分析减税降费政策落地实施对我国经济发展的积极作用

智行网 2023年04月11日 10:00 0

现代税制改革是十八大以来最重要的财政体制改革措施之一。适应税制改革的减税降费政策是当前应对经济下行压力的重要政策选择。 2008年以来

、我国减税改革“结构性减税”(2009年)、“结合税制改革完善结构性减税政策”(2013年)、“定向减税和普遍减税”(2015年)、“普惠性减税并重”(2019年)、“阶段性减税”、减税和退税并举”(2022年)等演变过程，其长期、规模之大举世罕见。 2019年实施个税改革后，前10个月实现人均减税1786元惠及2.5亿纳税人； “十三五”期间，我国累计减税降费超过7.2万亿元，2021年新增减税降费超过1万亿元，仅小企业就惠及2000多万户。从总体上看

，中国的减税降费政策在减税目标、减税对象和减税方式上显示出独特的优势。站在国家治理的高度推进减税降费政策，从推进国家治理体系和治理能力现代化的角度看

我国减税降费政策体现了两个特点：一是服务国家战略发展需要，二是充分保障逆周期和周调节相互协调。首先，为国家战略发展需要服务

即通过减税降费支持实施创新驱动发展战略、促进产业升级、突破关键核心技术等。近年来，我国不断加大研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等政策执行力度，取得明显成效。 “十三五”期间，中国科技创新税收政策减免年均增长28.5%，累计减税2.54万亿元，大幅降低企业研发成本，增强企业创新动力。通过结构性减税，推动企业技术创新，推进设备更新和新技术利用

为完善国家创新体系奠定了基础。其次，在实施短期“逆周期调节”的同时，也兼顾了“周期调节”的必要性。这体现在两个方面：一是实行阶段性税收缓缴，为跨周期调节政策空间储备。例如

，2021年底国务院决定对第四季度部分制造业企业实行部分税种分段税收缓缴。这种超期调剂措施，保障了市场运行，为2022年减税降费提供了空间。二是在我国实施减税降费的同时不断完善财税制度和长效机制，确保了跨周期调节所需财力。例如，我国在推进“营改增”后，2016年迅速制定了中央和地方增值税收入分类“五五分享”过渡方案，规定2019年保持“五五分享”

。该措施在一定程度上保持了地方政府的财力，使地方政府有适当的财力实施逆周期和周调节。坚持“做大蛋糕”和“分好蛋糕”相结合，让减税降费成果惠及全体人民，推动共同富裕

我国减税降费政策在分配环节强调“分蛋糕”，保障中低收入群体基本生活需要，促进社会公平。通过个人所得税改革，提高免征额，逐步增加基本民生支出扣除额，减轻低收入群体税负压力，缩小收入差距

。这些减税措施将提高“累进”程度，保障基本生活，推动实现“提、扩、降”目标，进一步优化分配结构。对低收入群体来说，提高免征额和增加专项补助有利于照顾生活负担，促进低收入者向上流动

。对中等收入群体，综合所得税改革有利于提高纳税人实际收入水平，降低工薪阶层实际税负，促进税收公平，进而为“扩张中”奠定基础。除了“分了蛋糕”

我国的减税费用削减政策也支持了“做蛋糕”。减税降费政策的重点对象是零星企业。迄今为止，我国对零星企业税收优惠政策的力度不断扩大，在企业所得税方面，多次扩大了零星企业优惠政策的使用范围。在增值税方面继续为小规模纳税人提供免税、减额优惠政策。我国减税降费政策采取普惠性减税和结构性减税相结合的方式，旨在让所有行业实现盈利。 2019年政府工作报告强调“普惠性减税和结构性减税相结合”

、要求“所有行业税负不减”，对各类行业、企业实行“一视同仁”式减税。这种有利于全民的举措，有利于全行业共同促进“做大蛋糕”，推动共同富裕。强调市场主体的现金流

不断优化经营环境，激发市场主体活力，我国不断完善主体税目立法工作，同时结合行政法规和部门规章明确规定具体税收要素，结合税制改革更加及时、快速落实减税降费政策。 2016年以后

减税降费政策在深刻推进供给侧结构性改革的大背景下，通过降低增值税、增值税税率从四个阶段降低到三个阶段等，简化和优化增值税税率结构，推进增值税实质性减税。除了调整税率以外

近年来，中国加大了退税等手段的使用力度，旨在与财政资金直接筹集机制协调配合，进一步增强纳税人对减税降费政策的获得感。从2019年开始，我国将允许符合条件的纳税人，都有机会申请享受增值税期末保留税抵扣制度。 2022年，我国将进一步加大保留税抵扣实施力度，对符合条件的零星企业、制造业等行业企业一次性退还这些企业的保留税额

。制度性、结构性和渐进式减税降费政策相结合，我国宏观税负在逐步下降。实践表明，我国实行留成扣除制度，通过向企业返还真金白银，直接为企业提供现金流，增强市场主体信心，增强经济发展的内生动力。

不断优化经营环境，配合“放管服”改革，持续优化经营环境，保护市场主体，激发活力。近年来，我国大幅取消行政事业性收费，给市场主体增加了负负担

、取消、免征或降低中央级和省(区、市)级设立的多项行政事业性收费。这些措施进一步明确了政府与市场主体的关系，降低了企业的费用负担，减少了行政事业收费对市场的扭曲

为推动构建国内统一大市场奠定了基础。 2021年，财政部继续推进“放管服”改革，实现非税收入缴纳“跨省办”，在税收征管和服务上推进更加科学、便利、法治，进一步优化经营环境。

继续降低市场主体税负，为优化我国中长期税收制度结构、推动经济高质量发展提供持续稳定动力，中国结合税制改革推进减税降费政策，坚持不断降低市场主体税负的改革目标导向

。我国结合税制改革推进增值税转型改革、“营改增”改革等减税降费政策，重点围绕企业特别是中小微型企业开展。 “营改增”改革期间累计减税降费3万亿元；增值税税率被下调两次其减税规模分别达到1.3万亿元、2.36万亿元。目前，我国市场主体总量超过1.5亿户，其中2021年新增涉税市场主体1326万户，同比增长15.9%

。优化增值税税制改革是我国中长期税制结构优化的主线之一对构建现代税制体系具有里程碑式的意义。我国坚持结构性减税方向，逐步建立以普惠性财税政策为中心的政策支持方式

为促进经济高质量发展提供持续稳定的支持。近年来，中国已累计六次研发费用加计扣除优惠政策；加大高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等政策实施力度，推进技术设备更新改造。数据表示、2021年支持我国零星企业发展的税收优惠政策新增减税2951亿元，企业提前享受研发费用加计扣除政策减免税3333亿元。从长远来看鼓励创新减税降费政策为我国实体经济发展和产业结构转型升级提供持续动力。与经合组织国家相比，我国是十多年来唯一持续降低增值税率的国家。 2008年金融危机之后，经合组织国家增值税标准税率呈上升趋势，2008年仅有4个国家增值税标准税率超过22%，到2020年10个国家增值税标准税率超过22%。一般来说，西方国家实行的是供给学派的短期经济战略

制定具有一定期限的“一揽子减税计划”。我国减税降费政策是支持积极提高财政政策效能的重要手段，推动经济高质量发展的政策效应将持续增强。如上所述，我国减税降费政策

它还具有短期“逆周期调节”和长期促进供给侧结构性改革的双重目标，将为实现国家发展战略提供有力支撑。减税对象要贯彻以人民为中心的发展理念，减税降费

shuminghao123@QQ.com(2022年06月07日11版)来源：光明网- 《光明日报》