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小智
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专户投资国债基金(专户投资国债基金有哪些)
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2023年提前批申报工作各地正在紧锣密鼓的进行，但随着专项债券规模的增长，各地区偿还债务压力也在逐步增大，据统计，2024年新增专项债券即将达到偿债高峰，政府债权债务管理面临挑战增加，以“借、用、管、还”为四大抓手，从项目申报、资金投向、风险管控、偿债责任等方面出实招、求实效，充分发挥专项债券补短板、惠民生、稳投资、促发展的作用。
文章由泓创智胜参考招商银行专项债服务《地方政府专项债券“借用管还”政策浅析》，对部分政策和信息进行了最新更新和补充修正。
目录
借
一、地方政府依法适度举债权限
二、新预算法发布，开“地方债”前门
三、专项债务纳入政府性基金预算管理
四、切实加强地方政府债务限额管理
五、专项债券期限与项目期限相匹配
六、发行利率市场化定价
七、可采取多种还本方式，匹配项目建设
八、适当扩大专项债券支持领域
九、优先支持重大项目和在建项目
十、专项债券投向领域禁止类项目清单
十一、项目申报所需条件
十二、加快推进专项债券项目库公开
十三、积极推进地方债柜台发行工作
十四、走向海外，境外债创新举债机制
十五、及时报送和披露债券、项目相关信息
用
一、严格新增专项债券使用负面清单
二、专项债券发行与项目严格对应
三、专项债券资金专款专用
四、可先行调度库款加快项目建设
五、及时拨付专项债券资金，尽快形成实物工作量
六、专项债券可用作重大项目资本金的行业
七、积极鼓励金融机构提供配套融资支持
八、政策性金融工具搭桥专项债券项目资本金
管（下期分享）
还（下期分享）
一、严格新增专项债券使用负面清单
2020-07-27
《关于加快地方政府专项债券发行使用有关工作的通知》（财预〔2020〕94 号）
严格新增专项债券使用负面清单。严禁将新增专项债券资金用于置换存量债务，决不允许搞形象工程、面子工程。新增专项债券资金依法不得用于经常性支出，严禁用于发放工资、单位运行经费、发放养老金、支付利息等，严禁用于商业化运作的产业项目、企业补贴等。同时，坚持不安排土地储备项目、不安排产业项目、不安排房地产相关项目。
2022-10-28
《国家发展改革委办公厅关于组织申报2023年地方政府专项债券项目的通知》（发改办投资〔2022〕873号）
地方政府专项债券资金投向领域禁止类项目清单
通用禁止：楼堂馆所、形象工程和政绩工程、房地产等其他项目
高风险地区禁止：城市轨道交通；除卫生健康、教育、养老托育以外的其他社会事业；除供排水、供热、供气以外的其他市政基础设施项目；除公共服务信息化以外的其他新型基础设施项目；棚户区改造新开工项目
二、专项债券发行与项目严格对应
2018-03-27
《关于做好2018年地方政府债务管理工作的通知》（财预〔2018〕34号）
加快实现地方政府债券管理与项目严格对应。坚持以健全市场约束机制为导向，依法规范地方政府债券管理。政研君微信公号严格遵循地方政府举借的债务只能用于公益性资本支出的法律规定，地方政府债券发行必须一律与公益性建设项目对应，一般债券和专项债券发行信息披露时均要将债券资金安排明确到具体项目。
三、专项债券资金专款专用
2015-01-21
《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）
各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用。结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。
2018-10-18
《关于深圳市政府专项债券资金管理有关事项的指导意见》（征求意见稿）
债券资金实行专户管理。专项债券项目实施单位应在商业银行开立独立于日常经营账户的债券资金管理专用账户，用于专项债券募集资金的接收、存储及划转。同一个项目单位发行两个或两个以上专项债券所募集的资金，应分别设立独立的债券资金专户。临时闲置的债券募集资金，只能用于办理专户内定期存款、结构性存款、保本型理财等流动性好、风险低的保本投资政研君微信公号，由此产生的收益应及时归集到专户内，并按约定的方式定期披露有关情况。
四、可先行调度库款加快项目建设
2019-06-10
《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号）
对预算拟安排新增专项债券的项目通过先行调度库款的办法，加快项目建设进度，债券发行后及时回补。
2019-12-17
《政府会计准则制度解释第2号》（财会〔2019〕24号）
拟关于归垫资金的账务处理：通过财政直接支付方式或授权支付方式将资金归还原垫付资金账户时，按照归垫的资金金额，借记“银行存款”科目，贷记“财政拨款收入”科目，并按照相同的金额，借记“业务活动费用”等科目，贷记“其他应收款”科目；同时，在预算会计中，按照相同的金额，借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。
五、及时拨付专项债券资金，尽快形成实物工作量
2022-07-14
2022年上半年财政收支情况新闻发布会
下半年，我们的重点工作，一是继续做好对地方的工作指导，督促各地做好专项债券发行收尾工作。二是督促地方及时拨付专项债券资金，压实项目单位责任，推动专项债券尽快形成实物工作量。
六、专项债券可用作重大项目资本金的行业
2022-10-28
《国家发展改革委办公厅关于组织申报2023年地方政府专项债券项目的通知》（发改办投资〔2022〕873号）
铁路；收费公路；干线和东部地区支线机场；内河航电枢纽和港口；城市停车场；天然气管网和储气设施；煤炭储备设施；城乡电网；新能源项目；水利；城镇污水垃圾收集处理；供排水；国家级产业园区基础设施。
七、积极鼓励金融机构提供配套融资支持
2019-06-10
《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号）
对于实行企业化经营管理的项目，鼓励和引导银行机构以项目贷款等方式支持符合标准的专项债券项目；鼓励保险机构为符合标准的中长期限专项债券项目提供融资支持；允许项目单位发行公司信用类债券，支持符合标准的专项债券项目。政研君微信公号
2022-07-14
2022年上半年财政收支情况新闻发布会
财政部门积极引导项目单位与商业银行对接，对偿还专项债券本息后收益仍有剩余的项目，项目单位可根据剩余专项收入情况申请市场化配套融资。
八、政策性金融工具搭桥专项债券项目资本金
2022-07-10
会议决定，运用政策性、开发性金融工具，通过发行金融债券等筹资3000亿元，用于补充包括新型基础设施在内的重大项目资本金、但不超过全部资本金的50%，或为专项债项目资本金搭桥。
2022-11-16
国家发展和改革委11月份新闻发布会
国家发展改革委政研室副主任、新闻发言人孟玮透露，目前，7399亿元政策性开发性金融工具资金已全部投放完毕，正在加快形成实物工作量。
九、2023年专项债券全流程图
十、2023年专项债资金投向领域
十一、2023年专项债券做资本金领域
十二、政府专项债与政府一般债区别
